Comprendre le régime réel en LMNP

Lorsque vous investissez en Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP), il est important de connaître les deux régimes d'imposition disponibles : le régime micro-BIC et le régime réel en LMNP, également connu sous le nom de régime en bénéfice réel. Le choix du régime dépend du montant des revenus locatifs.

Il convient de souligner que le régime réel en LMNP s'applique automatiquement lorsque les recettes annuelles issues de l'activité locative dépassent un certain seuil. Cependant, si les revenus sont inférieurs à ce seuil, le loueur en meublé peut choisir entre le régime micro-BIC et le régime réel.

Dans le cadre d'un investissement en LMNP, il est essentiel d'avoir une vision globale des différentes possibilités offertes. Afin de vous fournir toutes les informations nécessaires, nous vous présentons ci-dessous une explication complète et détaillée du régime réel en LMNP.

Les caractéristiques du régime réel en LMNP

Le régime réel en LMNP permet de calculer le bénéfice imposable en déduisant l'ensemble des charges locatives des revenus locatifs. Contrairement au régime micro-BIC, qui applique un abattement de 50% sur les charges, le régime réel permet une déduction complète des charges.

Il est important de noter qu'il n'existe pas de liste exhaustive des charges déductibles dans le régime réel en LMNP. Cependant, ces charges doivent répondre à certaines conditions générales de déduction en BIC, notamment :

- Être directement liées à la location ou à la gestion normale de l'activité ;
- Être des charges effectives et justifiables ;
- Être enregistrées dans les charges de l'exercice auquel elles se rapportent.

Parmi les charges déductibles, on peut citer les intérêts et frais d'emprunt, les frais de notaire, la taxe foncière, les charges de copropriété, les assurances du logement, les dépenses d'entretien, l'amortissement du bien, et bien d'autres.

Le choix du régime réel en LMNP

Si les revenus locatifs ne dépassent pas le seuil requis pour l'application automatique du régime réel en LMNP, le choix du régime d'imposition revient au loueur en meublé. Il est donc essentiel d'étudier attentivement les régimes disponibles afin de déterminer celui qui convient le mieux à votre situation.

Bien que le régime réel en LMNP permette une déduction complète des charges locatives, il peut entraîner des formalités administratives plus contraignantes. Cependant, il offre généralement des avantages fiscaux plus importants.

Pour opter pour le régime réel en LMNP, il est nécessaire de notifier votre choix lors de votre déclaration d'existence. Si vous êtes déjà en activité et soumis au régime micro-BIC, vous pouvez exercer votre option en adressant un courrier à votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) avant la date limite d'envoi de la déclaration des revenus.

Déclaration de votre investissement en LMNP sous le régime réel

La déclaration de votre investissement en Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) sous le régime réel dépend de vos recettes annuelles. Voici les démarches à suivre en fonction de votre situation.

Si vos recettes locatives dépassent le seuil de 77 700 €, le régime réel en LMNP s'applique automatiquement. Vous devez alors vous conformer à ce régime lors de votre déclaration d'existence.

Dans le cas où vos recettes sont inférieures à ce seuil, vous devez indiquer explicitement votre choix d'opter pour le régime réel en LMNP lors de votre déclaration d'existence.

Si vous êtes déjà en activité et que vous êtes actuellement imposé sous le régime micro-BIC, vous avez la possibilité de faire valoir votre option en envoyant un courrier à votre Service des Impôts des Entreprises (SIE). Cette démarche doit être effectuée avant la date limite d'envoi de la déclaration des revenus, habituellement entre les mois de mai et de juin.

En tant que loueur en meublé non professionnel sous le régime réel d'imposition, vous devez déclarer vos revenus en utilisant le formulaire n°2031 et ses annexes, puis reporter le résultat imposable sur la déclaration complémentaire n°2042 C-PRO.